Die Unternehmens- oder Gesellschaftsverfassung bezieht sich auf die Strukturen des Managements und auf die Kontrolle von Unternehmen sowie auf die Normen, durch welche die Beziehungen zwischen den Eigentümern, dem Verwaltungsrat und anderen Beteiligten geregelt sind. Durch diese Verfassung sollen die Interessen der Gesellschaft und der Gesellschafter geschützt und jeglicher Konflikt vermieden, ausgehandelt oder gelöst werden. Die Zunahme von Onlineunternehmen und Onlinehandel machen eine Beratung im E-Commercerecht zu einer Notwendigkeit für alle. Die Anpassung an die E-Commerce-Vorschriften ist ausschlaggebend um unerfreuliche Überraschungen zu vermeiden.
Die gesetzliche Regelung 10/2010 zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung in Spanien bestimmt die Personengruppen, die bestimmten Verpflichtungen unterliegen. Hierzu zählen beispielsweise Kreditinstitute, Beteiligungsgesellschaften, Wirtschaftsprüfer, Anwälte oder Immobilienhändler. Ausgeschlossen sind Unternehmen mit weniger als 10 Mitarbeitern und einem Jahresumsatz von unter 2 Mio. Euro.
Anlässlich der Steuerreform 2015 der eingeführten Neuerungen ist es wichtig, die Zusammensetzung der Vermögenswerte der Gesellschaft mit dem Ziel zu untersuchen, ihre mögliche Qualifikation als Vermögensgesellschaft neu zu bewerten und eine korrekte Steuerplanung durchzuführen.
Sinn und Zweck der ETVE, der spanischen Gesellschaft für ausländischen Wertbesitz, ist es, die Doppelbesteuerung von Erträgen spanischer Gesellschaften einzuschränken. Die ETVE ist eine attraktive und bewährte Veranlagungsform für spanische Gesellschaften, die im Ausland Unternehmensbeteiligungen innehaben. Ziel dieser steuerlichen Sonderstellung ist die Förderung der spanischen Konjunktur durch Steuererleichterungen und die Expansion der Unternehmen ins Ausland.
Die spanische Patentbox ist keine spanische Gesellschaftsform, sondern eine privilegierte Veranlagungsform für spanische Gesellschaften. Sinn und Zweck ist die Steuereinsparung für Einnahmen aus geistigem Eigentum. Damit soll die Attraktivität des Wirtschaftsstandorts Spanien und seine Internationalisierung gefördert werden. Rechtliche Grundlage ist Artikel 23 LIS. Übliche Gesellschaftsformen sind die Sociedad de Responsabilidad Limitada und die Sociedad Anónima.
Der neue spanische Corporate Governance Kodex für börsennotierte Unternehmen verfolgt das Ziel, das spanische Corporate Governance Regelwerk zu verbessern. Diese Verbesserung kann erreicht werden, indem die Wettbewerbsfähigkeit gesteigert und mehr Transparenz geschaffen wird. In der Praxis ist eines der wichtigsten Prinzipien des Kodex das „comply or explain“ Prinzip, das zwischen zwingenden Regelungen und Empfehlungen unterscheidet.
Die Reform des spanischen Strafgesetzbuches hat die Bedeutung von Compliance betont. Artikel 31 (a) des Strafgesetzbuches macht deutlich, dass Unternehmen verpflichtet sind, Programme einzuführen, die Compliance im Unternehmen etablieren oder stärken und betont die strafrechtliche Haftung der Unternehmen für Verstöße gegen diese Compliance-Regeln.
Mit der Reform des spanischen Strafgesetzbuches haftet ein Unternehmen für selbst begangene oder von Angestellten in ihrem Namen und Rechnung begangene Verstöße, wenn die geschuldete Kontrolle der Arbeitnehmer nicht ausgeübt wurde. Spanien hat das Compliance-Konzept durch mehrere Gesetze in sein Rechtssystem eingeführt, insbesondere in den Bereichen Datenschutz und Geldwäsche.
Die häufigsten Gründe für die Auflösung einer GmbH in Spanien sind wirtschaftlicher Natur: Anhäufung von Verlusten, Kapitalherabsetzungen unter den gesetzlichen Mindestwert (…) oder Willensausdruck der Gesellschafter: Stillegung der Gesellschaft, Beschluss der Hauptversammlung (…)
Die Reform des spanischen Strafgesetzbuches und die strafrechtliche Haftbarkeit von Unternehmen machen den Compliance-Beauftragten und seine Überwachungs- und Kontrollfunktion zu einer Schlüsselfigur im Unternehmen.
In Spanien wird die Führung und Verwaltung einer GmbH (S.R.L. oder S.L) durch die Gesellschaftsorgane ausgeübt. Diese Gesellschaftsorgane, die Hauptversammlung und die Geschäftsführung, leiten die Geschäfte der Gesellschaft.